[aha~! 비법전수]세금계산서 분실하면 사본 재교부받아야 세액공제 가능

Q. 지난달에 부가세 신고를 하려고 증빙자료를 챙기다가 수취한 매입세금계산서중 한장이 분실된 것을 알았습니다. 분실된 세금 계산서에 대해선 매입세액을 공제 받을 수 없나요? 또 분실 세금계산서에 대한 대처 요령은 어떤게 있으며, 또 매출세금계산서를 분실한 경우에는 어떻게 해야 하는지 알려주십시요.

A. 세금계산서의 거래내용이 실질 거래이고 공급받는 자로부터 확인받은 매입 자료이면 관련 매입 세액 공제는 가능합니다. 즉 매입 세금계산서를 분실한 경우에는 공급한 자에게 의뢰를 하여 사본을 재교부받아 부가가치세 신고 시 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

부가세 신고서 제출시에는 매입처별 세금계산서 합계표에 의하는 것입니다. 분실을 사유로 공급자에게 세금 계산서의 재발행을 요청하는 것이 아님에 유의하시기 바랍니다. 다만 공급자가 폐업 등을 하여 세금계산서 사본을 교부받지 못하면 미수취한 세금계산서에 대해서는 매입세액공제가 불가능할 수도 있습니다.

매출세금계산서를 분실했을 경우에는 장부나 증빙서류에 의해 거래내용을 확인하여 공급자용 세금계산서만 다시 작성하여 보관하면 됩니다. 세금계산서는 거래를 증명하는 중요한 증빙이므로 거래 시에 반드시 적법하게 교부 및 수취하고 보관에 주의하여 세제상 불이익을 당하는 일이 없도록 하여야 합니다. 매입세금계산서를 분실하여 해당과세기간에 매입세액을 공제받지 못하였고 이를 경정청구기한(법정신고기한경과후 2년)내에 발견하였다면 경정청구를 통하여 매입세액을 돌려받을 수 있습니다.

<박재순 한미회계법인 공인회계사 park@hanmiA.com>